Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Понятие долгосрочных и краткосрочных займов в зависимости от сроков

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные. Краткосрочные кредиты — кредиты, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов. Долгосрочные кредиты — кредиты, сроки которых превышают 6 лет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

59. Краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные кредиты

Цель изучения темы — формирование у студентов представления о сущности кредитов и займов, их отличительных особенностях, правилах отражения в учете связанных с ними операций.

Понятие и виды кредитов и займов Учет основного долга по кредитам и займам Учет расходов по займам и кредитам Учет процентов, причитающихся к оплате по полученным займам и кредитам Учет затрат по выданным векселям и размещенным облигациям Отчетность по кредитам и займам Выводы Вопросы для самопроверки Библиография. Версия для печати Хрестоматия Практикумы Презентации Понятие и виды кредитов и займов В условиях рынка формирование оборотных активов, приобретение внеоборотных активов только за счет собственных источников уставного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли не представляется возможным.

Кредит в широком смысле — это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

В зависимости от состава участников сделки различают банковский кредит и коммерческий кредит займы. Банковский кредит — это выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов.

Предметом договора займа помимо денег могут быть вещи. В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления различают краткосрочный и долгосрочный кредиты. Краткосрочный кредит выдается на нужды текущей деятельности организации необходимые для выполнения плана и предоставляется, как правило, на срок до одного года.

Долгосрочный кредит используется на цели производственного и социального развития организации для строительства и приобретения основных фондов, расширения и совершенствования производства и др. Заемные отношения между банком и клиентом по банковскому кредиту оформляются кредитным договором.

В соответствии со ст. Таким образом, кредиторами по кредитному договору могут быть только банки и другие кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию ЦБ РФ.

Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства. При этом денежные средства могут быть предоставлены организации только в безналичной форме. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. В случае согласия банка на выдачу кредита организация составляет кредитный договор по установленной банком форме. В кредитном договоре указывается объект кредитования, условия и порядок предоставления кредита, сроки особые условия обеспечения возврата кредита, права, обязанности и ответственность сторон, проценты за пользование кредитом, порядок и сроки их уплаты и т.

Объектами кредитования могут быть любые потребности в финансовых ресурсах. Гарантом возвратности кредита является его обеспечение. В роли обеспечения кредита может выступать любое имущество — недвижимость, ценные бумаги, товары, поручительство, банковская гарантия, страхование кредитного риска. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

Заемные средства могут быть привлечены ни только путем получения кредита, но и путем получения займа у других организаций. Договор займа заключается в письменной форме в случаях, когда займодавцем является юридическое лицо. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей заемщику.

Договоры займа могут быть процентными или беспроцентными. Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, предусмотренном договором займа. Если срок возвращения займа не определен договором, сумма займа должна быть возвращена займодавцу в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом. Таким образом, организация может осуществлять привлечение заемных средств путем выпуска и продажи облигаций, выдачи векселей выданные заемные обязательства.

Задолженность организации-заемщика займодавцу по полученным займам и кредитам в зависимости от срока, на который получены займы или кредиты в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. Краткосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев.

Долгосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев.

Аналитический учет задолженности по полученным займам и кредитам, включая выданные заемные обязательства, должен вестись по видам займов и кредитов, кредитным организациям и другим займодавцам. Основная сумма обязательства по полученному займу кредиту отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа кредитного договора в сумме, указанной в договоре.

Погашение основной суммы обязательства по полученному займу кредиту отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как уменьшение погашение кредиторской задолженности.

Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу кредиту. Суммы полученных организацией кредитов и займов отражаются в учете на основании данных приходных кассовых ордеров, банковских выписок, приходных накладных и других первичных документов записью:. Дебет сч. Кредит сч. В бухгалтерском учете операция по переводу долгосрочной задолженности в краткосрочную отражается записью:. В зависимости от своевременности погашения различают задолженность по кредитам и займам срочную и просроченную.

Срочной задолженностью считается задолженность по полученным кредитам и займам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен в установленном порядке. Просроченной задолженностью считается задолженность по просроченным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.

Организация-заемщик по истечении срока платежа обязана перевести срочную задолженности в просроченную. Перевод срочной задолженности в просроченную производится в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа или кредита заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга. Возврат организацией-заемщиком полученного от займодавца кредита или займа, включая размещенные заемные обязательства, отражается в бухгалтерском учете заемщика как уменьшение погашение кредиторской задолженности.

В соответствии с НК РФ операции по получению и погашению займов и кредитов, иных аналогичных средств независимо от формы оформления заимствования не облагаются налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость. Размер процентов по полученным займам и кредитам и порядок их начисления определяется условиями договора. ГК РФ предусматривает ежемесячную уплату процентов до дня возврата основной суммы долга.

Условиями договора кредита или займа может быть предусмотрено досрочное начисление процентов или единовременное начисление процентов в конце срока кредита или займа. В бухгалтерском балансе сумма начисленных и причитающихся к уплате процентов отражается в составе соответствующей кредиторской задолженности. Порядок отражения процентов на счетах бухгалтерского учета зависит от целей, на которые получены заемные средства.

Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , непосредственно связанные с приобретением, сооружением и или изготовлением инвестиционного актива включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов в зависимости от времени их начисления и уплаты. Во всех остальных случаях они признаются прочими расходами.

Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и или изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и или заказчиком инвестором, покупателем в качестве основных средств включая земельные участки , нематериальных активов или иных внеоборотных активов.

Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа кредита.

Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , могут включаться в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа кредита в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.

Проценты, подлежащие включению в состав прочих расходов, отражаются на счетах бухгалтерского учета записью:. Проценты банку согласно договору начисляются и уплачиваются ежемесячно. Составим бухгалтерские проводки:. Отражена кредиторская задолженность по полученному краткосрочному кредиту в сумме фактически поступивших на расчетный счет денежных средств.

Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , непосредственно связанные с приобретением, сооружением и или изготовлением инвестиционного актива включаются в стоимость инвестиционного актива при выполнении следующих условий:.

При соблюдении этих условий проценты, начисленные по полученным кредитам и займам отражаются в учете записью:. Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , включаются в стоимость инвестиционного актива начиная с момента фактического начала работ по созданию инвестиционного актива.

Фактическое начало работ по созданию инвестиционного актива — это начало работ, связанных с физическим созданием актива, а также административные, технические работы. При приостановке приобретения, сооружения и или изготовления инвестиционного актива на длительный период более трех месяцев проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, следующего за месяцем приостановления приобретения, сооружения и или изготовления такого актива.

В указанный период проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , включаются в состав прочих расходов организации записью:. При возобновлении приобретения, сооружения и или изготовления инвестиционного актива проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , включаются в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, следующего за месяцем возобновления приобретения, сооружения и или изготовления такого актива.

Проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, за месяцем прекращения приобретения, сооружения и или изготовления инвестиционного актива. С первого числа месяца, следующего за месяцем принятия инвестиционного актива к бухгалтерскому учету, проценты по займам и кредитам учитываются как прочие расходы организации записью:.

В случае, если организация начала использовать инвестиционный актив для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг, несмотря на незавершенность работ по приобретению, сооружению и или изготовлению инвестиционного актива, то проценты, причитающиеся к оплате займодавцу кредитору , прекращают включаться в стоимость такого актива с первого числа месяца, следующего за месяцем начала использования инвестиционного актива.

Организация 1 февраля г. Строительство начато в феврале г. В период с мая по апрель строительство было приостановлено. Работы были возобновлены в августе г. Объект введен в эксплуатацию и принят на учет в октябре г. Кредит погашен 30 ноября г. В соответствии с п. Проценты, начисленные на вексельную сумму, отражаются организацией-векселедателем в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления, или равномерно в течение предусмотренного векселем срока выплаты полученных взаймы денежных средств.

При первом способе проценты по причитающемуся к оплате векселю сразу же после их начисления могут быть включены в состав прочих расходов записью:. В этом случае на счетах делают записи:. Организация-займодавец на основании договора займа выдает органиэации-заемщику заем на сумму руб. В обеспечение займа организация-заемщик выдает организации-заимодавцу вексель номинальной стоимостью руб.

Проценты по векселю составляют 20 руб. Отражена кредиторская задолженность по полученному краткосрочному займу в сумме фактически поступивших денежных средств.

Отнесена в состав прочих расходов часть дисконта за 2-й месяц - 20 руб. Проценты и или дисконт по причитающейся к оплате облигации отражаются организацией-эмитентом обособлено от номинальной стоимости облигации как кредиторская задолженность. Для облигаций, аналогично векселям, предусматриваются два способа включения процентов или дисконта в состав прочих расходов.

При первом способе проценты или дисконт могут быть сразу же включены в состав прочих расходов. В условиях рынка организация для формирования хозяйственных средств может помимо собственных источников привлекать заемные средства в виде кредитов банка, займов от юридических и физических лиц.

Лекция 12. Понятие кредитов и займов, их виды.

Срочность предоставляемых банками кредитов зависит от целого ряда факторов, среди которых и характер потребностей заемщиков, и ресурсные возможности банка, и банковская кредитная политика. Соответственно, цели краткосрочного и долгосрочного кредитования различны. Долгосрочное банковское кредитование направлено на финансирование долгосрочных инвестиционных проектов, содержание которых может быть связано: с осуществлением капитальных вложений компаний, их технического переоборудования или расширения производства; приобретением техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений; ведением строительства или реконструкции зданий и сооружений; созданием совместных предприятий, научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Заемщиками при долгосрочном кредитовании могут быть промышленные предприятия, отрасли сельского хозяйства, организации торговли, сферы бытовых услуг, предприятия транспорта и связи. На долгосрочном кредитовании специализируются инвестиционные банки. Процедура предоставления данного вида кредита отличается от процедуры классического кредитования проведением дополнительной работы, направленной на подробное изучение бизнес-плана и осуществление финансового анализа инвестиционного проекта.

В свою очередь, краткосрочные кредиты в основном предназначены для удовлетворения потребности в денежных средствах при временном недостатке оборотных средств. Существуют различные формы предоставления кредитов, к которым относятся разовое зачисление денежных средств на расчетный или текущий счет клиента, кредитная линия, кредитование в форме овердрафта, кредитование на синдицированной основе.

Кредитная линия является достаточно популярной в России и означает заключение договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств в пределах установленного лимита.

То есть заемщик имеет возможность в течение определенного периода времени многократно получать на свой расчетный счет денежные средства в рамках установленной суммы. Такие перечисления называются траншами. В настоящее время определены два способа установления лимитов задолженности по кредитной линии Первый — использование лимита выдачи, при котором общая сумма предоставленных клиенту-заемщику траншей не превышает максимального размера установленного лимита, определенного в кредитном договоре.

Второй — использование лимита задолженности, подразумевающего, что в период действия кредитного договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита. То есть заемщик имеет возможность по мере погашения задолженности получать новые транши. Также для ограничения величины денежных средств, предоставляемых заемщику, банки могут предусмотреть в договоре на открытие кредитной линии сразу два лимита.

Расчет лимитов осуществляется банками по своим методикам, но, как правило, с учетом потребностей клиента и на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, кредитной истории в банке, специфики кредитуемого проекта и т. При этом в качестве критериев выступают показатели оборачиваемости активов потенциального заемщика, наличие сезонных факторов, обеспеченность собственными оборотными средствами.

Открытие банком кредитной линии осуществляется после заключения договора, в котором определяются основные условия и порядок открытия кредитной линии, в том числе максимальная сумма кредитной линии, срок ее действия, сроки погашения траншей промежуточные сроки и т.

Заключается такой договор, как правило, на срок от шести месяцев до года в редких случаях на два — три года. Если устанавливаются промежуточные сроки, то дополнительно к кредитному договору составляются графики погашения. Предоставление траншей на расчетный счет клиента в рамках кредитной линии осуществляется на основании письменного заявления заемщика с указанием цели использования денежных средств. Транши в рамках кредитной линии могут предоставляться на срок от тридцати дней до одного года, иногда до полутора лет.

Проценты по договору кредитной линии уплачиваются ежемесячно, исходя из фактического пользования кредитными средствами. В отдельных случаях банк может предоставлять отсрочку в уплате процентов до шести месяцев. Для предоставления кредитной линии банки выдвигают определенные требования к потенциальным заемщикам.

Так, к базовым условиям можно отнести следующие: опыт ведения бизнеса в отрасли не менее 1 года; отсутствие убытка за последний отчетный период; отсутствие просроченной задолженности перед бюджетными и государственными внебюджетными фондами, перед работниками по заработной плате; среднемесячный оборот компании — не менее суммы кредита. В качестве обеспечения по кредитным линиям банки могут принимать залог недвижимости, основных средств клиента, товарно-материальных запасов, имущественных прав, ликвидных ценных бумаг российских и иностранных эмитентов; гарантии поручительства надежных банков или платежеспособных организаций; долговые обязательства контрагентов заемщика и другие активы.

При этом обеспечение по рамочной кредитной линии может быть оформлено сразу в полном объеме либо предоставлено отдельно по каждому кредитному договору, заключенному в рамках генерального соглашения о рамочной кредитной линии. Выбор кредитной линии в качестве источника денежных ресурсов, как правило, обусловлен необходимостью оперативного получения средств в течение длительных промежутков времени либо наличием постоянной потребности в дополнительных источниках денежных средств на протяжении определенного времени.

Под кредитованием в форме овердрафта понимается кредитование расчетного, текущего или депозитного счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств, что позволяет клиенту совершать платежи или снимать денежные средства наличными сверх имеющегося на счете остатка. При этом существуют принципиальные отличия овердрафта от других форм кредитования. Речь идет о порядке предоставления денежных средств и погашения задолженности по овердрафту. Кредитование в форме овердрафта российскими банками осуществляется в рамках соглашения, заключаемого в зависимости от условий на срок от трех месяцев до года, в течение которого клиент может неоднократно использовать кредитные денежные средства.

При этом срок непрерывной задолженности по овердрафту меньше срока действия соглашения как правило, от 7 до 60 дней , т. В отличие от прочих форм кредитования основной целью овердрафта является пополнение расчетного счета клиента для покрытия дефицита платежных средств.

Использовать эти средства клиент-заемщик может по своему усмотрению, а именно: на оплату расчетных документов за товары и услуги, совершение налоговых и других обязательных платежей, платежей по выставленным заемщиком аккредитивам и др. Погашение задолженности по овердрафту происходит автоматически по мере поступления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика от его финансовохозяйственной деятельности.

Поскольку задолженность по овердрафту отражается на отдельном ссудном счете, то сотрудники банка контролируют изменения по банковскому счету заемщика и с учетом кредитовых и дебетовых оборотов по данному счету регулируют остатки на ссудном и банковском счетах. Возможность кредитования счета клиента сверх остатка на нем должна быть в обязательном порядке оговорена для юридических лиц договором банковского счета, а для физических лиц — договором банковского счета либо договором вклада депозита.

Кредитование в форме овердрафта осуществляется в пределах установленного лимита, т. Обязательно должен быть определен срок погашения задолженности. При данной форме кредитования заемщик должен удовлетворять следующим требованиям: время осуществления основной хозяйственной деятельности — не менее одного года; наличие среднемесячных чистых кредитовых оборотов по расчетному счету клиента в данном банке или других кредитных организациях; отсутствие картотеки неоплаченных расчетных документов ко всем расчетным счетам клиента, открытым в кредитных организациях; отсутствие предписаний о приостановлении операций по счетам и постановлений об аресте денежных средств на счетах; положительная кредитная история в данном банке или других кредитных организациях, если клиент имеет кредитную историю.

Кредиты в форме овердрафта могут предоставляться как под обеспечение, так и без него. В качестве обеспечения в данном случае принимаются недвижимость, оборудование и транспортные средства; сырье, полуфабрикаты и готовая продукция; векселя банка-кредитора; депозиты, размещенные в банке-кредиторе; другое ликвидное имущество и имущественные права.

Кредитование на синдицированной консорциальной основе предполагает кредитование заемщика несколькими банками в рамках одного договора. Данная форма кредита может использоваться как при краткосрочном, так и при долгосрочном кредитовании в больших объемах. Эту форму кредитования мы рассмотрим в следующем пункте. При краткосрочном кредитовании применяются разовое зачисление на счет заемщика, кредитная линия и овердрафт.

Что касается долгосрочного кредитования, то оно осуществляется, как правило, в форме разового зачисления и невозобновляемой кредитной линии, т.

Это связано с тем, что долгосрочное кредитование имеет свою специфику. Поэтому при принятии решения о возможности предоставления долгосрочного кредита, направленного на финансирование инвестиционных проектов, банки должны учитывать ряд факторов, оказывающих влияние на уровень риска инвестиционной деятельности заемщика, а именно:.

При осуществлении долгосрочного кредитования банки запрашивают следующие виды обеспечения: залог долей проектной компании или поручителей; залог имущества, удовлетворяющий банк по стоимости и ликвидности; личные поручительства собственников бизнеса. Основной причиной, по которой долгосрочное банковское кредитование не получает широкого развития в России, являются недостаточные объемы долгосрочных ресурсов у банков.

Также сдерживающими факторами являются слабое развитие синдицированного кредитования, нестабильное налоговое законодательство, неустойчивое финансовое состояние заемщиков, высокие темпы инфляции.

Главная Экономика Банковское дело. Краткосрочный и долгосрочный кредиты К краткосрочным финансовым обязательствам относятся все виды краткосрочного заемного капитала со сроком его использования до одного года. Основными формами этих обязательств являются краткосрочные кредиты банков и краткосрочные заемные средства, например кредиты поставщика кредит, предоставляемый Фактор времени играет существенную роль, поэтому в экономическую теорию были введены понятия краткосрочного и долгосрочного периодов.

Они не означают какой-либо фиксированный отрезок календарного времени, а имеют экономический смысл Микроэкономика Краткосрочный и долгосрочный периоды в производстве. Фирмы, как правило, стремятся к расширению масштабов своей производственной деятельности. Но при неизменном состоянии технологии они могут это сделать только за счет дополнительных вложений со стороны факторов производства. Объем этих дополнительных вложений зависит от финансовых возможностей фирмы и Экономика Краткосрочные и долгосрочные инвестиции Срок краткосрочных инвестиций обычно истекает в течение года; долгосрочные инвестиции рассчитаны на срок больше года или как, например, обыкновенные акции вообще не ограничены каким-либо сроком.

Депозитный сертификат со сроком шесть месяцев — это инструмент краткосрочного вложения, а облигация со сроком Долгосрочные кредиты банк выдает на нужды капитальных вложений, эти ссуды имеют строго целевой характер, они направляются Кривые совокупного предложения В современной макроэкономической Макроэкономика продвинутый уровень Долгосрочные кредиты Экономика организации Погашение долгосрочного кредита Эта статья намечается согласно кредитному договору и графиком платежей на планируемый период.

В нашем примере сумма долгосрочных обязательств, покрываемых за счет прибыли, на конец отчетного года была 10 тыс. По согласованному с банком графиком подлежат возврату в планируемом году тыс Экономика организации.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты и их специфика Срочность предоставляемых банками кредитов зависит от целого ряда факторов, среди которых и характер потребностей заемщиков, и ресурсные возможности банка, и банковская кредитная политика. Российские банки предлагают своим клиентам следующие варианты открытия кредитной линии: — возобновляемая кредитная линия со свободным графиком выборки кредитных ресурсов, предполагающая установление лимита задолженности; — невозобновляемая кредитная линия со свободным или установленным режимом выборки кредита, по которой устанавливается лимит выдачи.

Данный способ получения денежных средств особенно выгоден при поэтапном финансировании контрактов или проектов; — рамочная кредитная линия с предоставлением кредитов по отдельным кредитным договорам, а также договорам об открытии возобновляемой невозобновляемой кредитной линии, заключаемым в рамках генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии. Данный вид кредитной линии открывается для оплаты отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых в течение определенного периода, а также финансирования этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевых программ.

Под каждую поставку заключается отдельный кредитный договор в рамках генерального соглашения об открытии рамочной линии. Поэтому при принятии решения о возможности предоставления долгосрочного кредита, направленного на финансирование инвестиционных проектов, банки должны учитывать ряд факторов, оказывающих влияние на уровень риска инвестиционной деятельности заемщика, а именно: 1 факторы внешней среды — экономическая ситуация в отрасли, уровень конкуренции и ценовая политика, зависимость о покупателей и поставщиков, общественное мнение, экология; 2 факторы внутреннего состояния организации — диверсификация бизнеса, изменение формы собственности, профессиональные качества собственников, риск изъятия денежных средств из бизнеса, источники формирования собственного капитала, финансовая устойчивость, ликвидность, прибыльность и т.

Приэтом объемы полученных кредитов, поступлений от конверсионныхопераций, сумм, полученных от продажи ценных бумаг банка, переводов средств по счетам клиента в банке и др.

Вопрос: Организация заключила договор займа на один год и получила заемные средства на свой расчетный счет 9-го числа. По истечении года какого числа организация должна вернуть заемные средства, 8-го или 9-го, чтобы краткосрочный займ не был переквалифицирован в долгосрочный для целей бухгалтерского учета? Ответ: Счет 66 предназначен для кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев.

Не каждый человек может похвастаться источником постоянного, своевременного дохода. Порой, для этой категории людей, краткосрочные и долгосрочные займы в МФО — чуть ли не единственно доступная возможность поправить пошатнувшееся финансовое положение. Большая часть микрофинансовых компаний акцентирует деятельность на, так называемых, займах до зарплаты. По условиям договора, такие ссуды выдаются на короткий срок — до месяца. Но на кредитном рынке есть и крупные игроки, готовые предоставить заем на долгосрочный период сроком до одного года.

Под долгосрочным займом подразумевается кредитный продукт, график погашения которого превышает полгода. Обычно, выплата долговых обязательств по таким ссудам осуществляется помесячно. Такой подход делает долгосрочные займы с ежемесячной оплатой похожими на классический банковский кредит. Однако, в отличие от банка, МФО предлагает заемщикам льготные условия получения денег. С другой стороны, чтобы гарантированно получить заем без отказа, собрать пакет документов будет не лишним.

Еще, клиенты, способные подтвердить финансовую платежеспособность, могут рассчитывать на снижение процентной ставки по займу. Когда речь идет о рекламе своего продукта, банки и МФО показывают лучшие из возможных характеристик.

Даже молодая компания, только обосновавшаяся на кредитном рынке, может предлагать безотказные долгосрочные займы на карту онлайн с помесячным погашением на внушительную сумму — до тыс. Хотя по факту, большие деньги дают не каждому. В каждом отдельном случае, максимальный лимит ссуды зависит от системы оценки клиента скоринга.

Система учитывает разные параметры:. Чтобы разобраться в условиях, на которых МФО предоставляют краткосрочные и долгосрочные микрозаймы, следует запомнить моменты, характеризующие каждый вид ссуды. Так, краткосрочный заем характеризуется следующими пунктами:. Совсем иные характеристики у долгосрочных займов:. Погашать ссуду можно по-разному. Деньги можно отдавать равными долями в течение договорного срока.

Также есть возможность помесячно платить определенную сумму, а в конце срока погасить остаток. Чтобы взять долгосрочный заем в микрофинансовой организации, заемщик должен соответствовать условиям:. Также стоит учесть, что в большинстве случаев получить долгосрочный заем на карту онлайн могут только постоянные, проверенные клиенты микрокредитной компании.

Новые клиенты МФО могут получить крупный заем на долгий срок только при наличии: высокого дохода, незапятнанной КИ, пакета документов, низкой закредитованности. В большинстве случаев, взять долгосрочный микрозаем по максимальному лимиту проще всего людям, готовым подтвердить свою платежеспособность.

Помимо этого, учитывается надежность и дисциплинированность заемщика, основанная на кредитной истории. Во многих МФО внедрена программа лояльности, рассчитанная на постоянных клиентов компании. Им предлагают:. Из этого следует, что чем чаще человек берет деньги в одной организации, тем больше у него преимуществ, в том числе и в сфере получения долгосрочных займов. Чтобы повысить вероятность одобрения максимальной суммы, специалисты в области микрокредитования советуют улучшить КИ.

Для этого, достаточно несколько раз взять и своевременно погасить небольших займа. Кстати, досрочное погашение в этом случае имеет скорее отрицательный эффект. Ведь для микрофинансовой организации, возвращение средств раньше срока — невыгодный сценарий. Кредит Онлайн 53 subscribers. Subscribe Message.

Классификация займа

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новое ПБУ вступает в силу начиная с бухгалтерской отчетности за год. Таким образом, уже с начала этого года бухгалтеру необходимо руководствоваться новыми правилами учета займов и кредитов.

Рассмотрим подробнее эти нововведения. Вместе с тем существуют и кардинальные различия. Прежде всего, новое ПБУ по объему меньше утратившего силу 3 практически в 2 раза количество перечисленных в нем пунктов сократилось с 33 до В новом положении упрощены существующие нормы учета и устранены некоторые неясности в их толковании. В целом оно стало более лаконичным и структурированным. Согласно новому ПБУ основную сумму долга по полученному займу кредиту организации следует учитывать в сумме, указанной в договоре, и в соответствии с его условиями 6.

Напомним, что основной суммой долга является та часть денежных средств, которую заемщик должен выплатить по договору без учета начисленных процентов.

Недополученные суммы займа или кредита организация, как и раньше, должна отражать в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Возникает вопрос, на какую дату нужно показать ее в учете:. Некоторые специалисты считают, что делать это нужно на дату подписания договора займа кредита. Однако, по нашему мнению, отражать в учете основную сумму долга следует так же, как и раньше, - в момент ее поступления.

Объясним почему. Дело в том, что в бухгалтерском учете существует требование приоритета содержания перед формой 8. Выражено оно в том, что факты хозяйственной деятельности отражаются в учете исходя не столько из их правовой формы, сколько из их экономического содержания и условий хозяйствования. А мы знаем, что в соответствии с нормами Закона о бухгалтерском учете 9 и плана счетов хозяйственные операции отражаются в учете на основании первичных документов в момент их фактического совершения.

Кроме того, одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации Поэтому учитывать обязательства по договорам, которые стороны еще не начали исполнять, на наш взгляд, некорректно.

Таким образом, разграничивая задолженность, прежнее ПБУ определяло и порядок ее перевода из одного вида в другой. Кроме того, положением была установлена и обязанность заемщика переводить срочную задолженность в просроченную.

Несмотря на это, бухгалтеру следует продолжать разделять в учете задолженность на краткосрочную и долгосрочную. Связано это со следующим. Во-первых, согласно плану счетов краткосрочные и долгосрочные обязательства учитываются на разных счетах бухгалтерского учета: счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Во-вторых, разделение задолженности на краткосрочную и долгосрочную предусмотрено формой N 1 "Бухгалтерского баланса". Данные виды задолженности отражаются в разных разделах пассива Также хотелось бы обратить внимание на то, что, хотя перевод срочной задолженности в просроченную перестал быть обязательным, отказ от него не всегда целесообразен. Когда бухгалтер ведет аналитический учет просроченной кредиторской задолженности с использованием, например, субсчета "Просроченная задолженность по кредитам займам " к счету 66 67 , то при его анализе видно, какие платежи нужно осуществить немедленно, а с возвратом каких можно еще подождать.

Поэтому мы все же рекомендуем переводить срочную задолженность в просроченную. Однако если раньше перевод осуществлялся за один день до истечения срока платежа, то теперь бухгалтер вправе сам определить в учетной политике, в какие сроки и в каком порядке его производить.

Обратите внимание, что исключен такой вид расходов, как курсовые разницы по процентам. Для чего это сделано? В нем подробно говорится о порядке отражения в бухгалтерском учете различных курсовых разниц.

Соответственно, теперь нет необходимости дублировать данные нормы в ПБУ, посвященном учету займов и кредитов. Что касается дополнительных расходов по займам, то к ним относятся расходы, которые напрямую связаны с получением займов, например консультационные услуги, средства, потраченные на экспертизу договоров, и т.

В новом ПБУ их состав стал менее детальным, но, по сути, изменений не претерпел. При этом сохранилось условие о том, что перечень данных затрат является открытым. Данная норма противоречит плану счетов бухгалтерского учета, который содерит прямо противоположное требование о том, что начисленные проценты учитываются обособленно, то есть на отдельных субсчетах.

Теперь это противоречие устранено. При этом их начисление и списание производятся в соответствии с порядком, установленным в договоре, независимо от того, в какой форме и когда они фактически уплачены Получается, что если по договору выплата процентов производится ежемесячно, то трудностей с отражением их в учете не возникает. Если же период уплаты процентов превышает один месяц или они полностью уплачиваются единовременным платежом при возврате займа, то возникала неясность, по какому принципу их списывать.

В новом ПБУ данное противоречие устранено. Теперь проценты учитываются равномерно в том отчетном периоде, к которому они относятся При этом дополнительные расходы по займам, как и раньше, могут учитываться 2 способами: в том периоде, когда они произведены, или равномерно в течение срока займа.

В договоре займа указано, что начисление и уплата процентов производится единовременным платежом при возврате займа. Сумма основного долга - руб. Деньги на счет организации поступили 16 января г. Аналогичные записи были сделаны 28 февраля и 31 марта г. Такой порядок учета был достаточно трудоемким. Из нового ПБУ данные нормы исключены. Теперь все затраты по займам включаются в состав прочих расходов, независимо от порядка использования заемных средств.

Ранее под инвестиционным активом понимались объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение строительство. Если указанные объекты приобретались для дальнейшей перепродажи, то в составе инвестиционных активов они не учитывались Новое ПБУ расширяет данное понятие.

Теперь к инвестиционным активам относятся еще и объекты незавершенного производства, а также нематериальные активы. При этом для того, чтобы признать объект инвестиционным активом, по-прежнему необходимо выполнение условия о том, что подготовка его к использованию требует длительного времени и существенных расходов.

Но до сих пор осталось неясным, что понимать под "длительным временем подготовки" и "существенными расходами". Поэтому, как и прежде, в учетной политике организации необходимо закрепить их расшифровку. Изменения коснулись и состава расходов по займам, которые включаются в стоимость инвестиционного актива. Увеличить первоначальную стоимость теперь можно лишь на проценты по займам, тогда как раньше в первоначальной стоимости учитывались все затраты, связанные с полученными заемными средствами.

Кроме того, проценты необходимо будет учитывать в стоимости инвестиционного актива даже в том случае, если по правилам бухгалтерского учета по нему не предусмотрено начисление амортизации например, объекты природопользования, земельные участки. Теперь проценты распределяются не по средневзвешенной ставке, определяемой по сумме всех непогашенных займов, а пропорционально доле использованных в инвестиционном активе средств в общей сумме займов, полученных на цели, не связанные с приобретением изготовлением, сооружением такого актива Приведенный в новом ПБУ пример расчета доли процентов по займам основан на том, что ставки по всем займам кредитам одинаковы и не изменяются в течение отчетного периода и работы по приобретению, сооружению и или изготовлению инвестиционного актива продолжаются после окончания отчетного периода.

В то же время организации могут установить и другие условия расчета. Из данной нормы следует, что основной акцент в ней сделан на установление правил стоимостной оценки полученного займа кредита , а не на определение момента его признания в учете.

Действительно, займы могут быть предоставлены заимодавцем не только деньгами, но и вещами. Поэтому для обеспечения сторонами договора согласованности в отношении полноты и точности их оценки, по нашему мнению, и введена настоящая статья.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей ст. Таким образом, моментом признания займа кредита и отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета у кредитора следует считать дату его фактического поступления на расчетный или иной счет организации. При этом в бухгалтерском учете указанная операция отражается в сумме фактически поступивших денежных средств. Если же по договору займа предметом договора являются вещи, то при частичном исполнении заимодавцем своих обязательств заемщику следует принять к учету их соответствующую долю фактически предоставленное, поступившее имущество.

Соответственно, стоимостной оценкой указанной доли будет сумма, пропорциональная стоимости всего имущества, подлежащего передаче по договору. Авторы статьи: Е. Тимукина, Н. Источник: Журнал "Актуальная бухгалтерия". Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Отражение в учете основной суммы долга Согласно новому ПБУ основную сумму долга по полученному займу кредиту организации следует учитывать в сумме, указанной в договоре, и в соответствии с его условиями 6. Возникает вопрос, на какую дату нужно показать ее в учете: на дату подписания договора; в момент фактического поступления денежных средств; в соответствии со сроками передачи денег например, договором предусмотрено перечисление денег частями на определенную дату.

Пример 15 января г. Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс.

Краткосрочные и долгосрочные займы: что это такое

Вопрос: Организация заключила договор займа на один год и получила заемные средства на свой расчетный счет 9-го числа. По истечении года какого числа организация должна вернуть заемные средства, 8-го или 9-го, чтобы краткосрочный займ не был переквалифицирован в долгосрочный для целей бухгалтерского учета? Ответ: Счет 66 предназначен для кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев.

Например, на три месяца, полгода или ровно на год. Такие займы называются краткосрочными. Таким образом, для классификации задолженности по сроку необходимы договорные условия. Для краткосрочного займа организация обязана рассчитаться по долгам и погасить обязательство по условия договора до 9 - ого числа то есть не позже 8 - ого числа. Следует обратить внимание на то, что при пролонгации договора на срок не более 12 месяцев займ не переквалифицируется.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Ситуация: Мы заключили договор займа с 1 апреля года до 1 апреля года. По окончании срока было заключено дополнительное соглашение. Согласно ему договор займа продлен до 1 апреля года.

Будет ли теперь считаться заем долгосрочным? Как правильно его учитывать? Причин тому несколько. Ведь, по сути, сумма долга не зависит от того, на каком счете отражено обязательство.

Во-вторых, если руководствуясь своей учетной политикой вы все-таки классифицируете задолженность что не возбраняется , то на момент сдачи отчетности заем будет снова краткосрочным. В такой ситуации чиновники рекомендуют переводить долгосрочную задолженность в краткосрочную, если срок ее погашения на отчетную дату составляет менее 12 месяцев.

Об этом сказано в письме Минфина России от 28 января г. Информацию о продлении срока займа лучше привести в пояснительной записке к балансу. Тогда у ревизоров точно не будет вопросов к вашей компании. Так, счет 66 предназначен для кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев.

Проценты по краткосрочным займам, которые вы должны уплатить своему заимодавцу, также учитываются на счете Только обособленно от основной суммы долга. А вот если заем предоставлен вам на срок более 12 месяцев, скажем, на три года или пять лет, нужно применять счет При этом учет процентов, так же как и в случае со счетом 66, нужно вести обособленно. Поэтому откройте к счету 67 соответствующие субсчета. Проценты, начисленные по полученным займам, учитываются на счете 66 или 67 обособленно.

По прошествии времени срок пользования любым займом сокращается. И в итоге долгосрочные займы превращаются в краткосрочные. Однако в учете это можно никак не отражать. То есть переводить задолженность со счета 67 на счет 66 не требуется. Более того, поступать так даже неправильно. Инструкция к Плану счетов не предусматривает подобной проводки. И перебрасывать займы внутри счета Зачем это нужно? Чтобы грамотно составить отчетность. Переводить долгосрочные займы в состав краткосрочных в бухучете не нужно.

Однако в бухгалтерском балансе суммы надо показывать в зависимости от оставшегося срока погашения обязательств. Дело в том, что в балансе форма утверждена приказом Минфина России от Краткосрочными являются те, срок погашения по которым составляет не более 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства — долгосрочные. Так, долгосрочные займы, ставшие краткосрочными, в балансе нужно показывать в составе краткосрочных обязательств, несмотря на то что они числятся на прежнем счете.

То же самое относится к процентам, начисленным по таким займам, — их вы также отразите в балансе в составе краткосрочных обязательств. Обратите внимание и на начисленные, но еще не выплаченные проценты по обычным долгосрочным займам. Нужно посмотреть, в какой срок они должны быть уплачены заимодавцу. Если этот срок не превышает одного года, например проценты выплачиваются согласно договору ежемесячно, то их также отражайте в составе краткосрочных обязательств письмо Минфина России от Итак, сальдо по счету 67 не обязательно должно полностью попадать в состав долгосрочных обязательств.

В зависимости от обстоятельств возможно деление. Тема: Займы и кредиты. Краткосрочный займ: как правильно определить срок возврата краткосрочного займа, чтоб займ не был переквалифицирован в долгосрочный - читайте в статье.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или.

Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Срочность предоставляемых банками кредитов зависит от целого ряда факторов, среди которых и характер потребностей заемщиков, и ресурсные возможности банка, и банковская кредитная политика.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета кредитов и займов. Документальное оформление операций по получению кредитов и займов. Характеристика банковского кредита и коммерческого кредита займа : выдача и погашение кредитов; порядок получения банковских и коммерческих кредитов. Размещение обязательств путем выдачи векселя и отражение данных операций в бухгалтерском учете.

Долгосрочные займы в МФО: характеристики и особенности получения

Цель изучения темы — формирование у студентов представления о сущности кредитов и займов, их отличительных особенностях, правилах отражения в учете связанных с ними операций. Понятие и виды кредитов и займов Учет основного долга по кредитам и займам Учет расходов по займам и кредитам

Не каждый человек может похвастаться источником постоянного, своевременного дохода. Порой, для этой категории людей, краткосрочные и долгосрочные займы в МФО — чуть ли не единственно доступная возможность поправить пошатнувшееся финансовое положение. Большая часть микрофинансовых компаний акцентирует деятельность на, так называемых, займах до зарплаты. По условиям договора, такие ссуды выдаются на короткий срок — до месяца. Но на кредитном рынке есть и крупные игроки, готовые предоставить заем на долгосрочный период сроком до одного года.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты и их специфика

Для работы организаций, в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка недостаточно формировать оборотные активы только за счет собственных источников: резервного капитала, уставного капитала, нераспределенной прибыли, целевого финансирования. Периодически возникающая дополнительная временная потребность в оборотных средствах погашается за счет привлеченных источников: кредитов и займов, предоставляемых банками и другими некредитными организациями. Кредит в широком смысле - это совокупность определённых экономических отношений - это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом. Таким образом, кредит можно охарактеризовать как отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Где: кредитор - это субъект кредитного отношения, представляющий стоимость во временное пользование; заемщик - субъект кредитного отношения, получающий кредит. Так же кредит по сущности можно определить как - товарную или денежную ссуду, выданную на условиях срочности, платности, возвратности, целевого назначения и материального обеспечения и на основе которых возникают отношения между кредитором и заёмщиком.

Не каждый человек может похвастаться источником постоянного, своевременного дохода. Порой, для этой категории людей, краткосрочные и долгосрочные займы в МФО – чуть ли не единственно доступная возможность поправить пошатнувшееся.

Разберемся, чем отличаются друг от друга данные виды кредитов, и в каком случае предпочтительнее тот или иной. Краткосрочный заем — самый распространенный вид кредитных отношений. Получить ссуду на небольшой срок, как правило, несложно, поэтому клиенты активно пользуются этой услугой при возникновении финансовых трудностей.

ПБУ 15/2008: о займах и кредитах по-новому

В зависимости от срока действия договора займ может быть краткосрочным или долгосрочным. На рынке действуют МФО, работающие в обеих формах. При этом каждый вид займа имеет свои признаки и особенности.

Понятие долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Новое ПБУ вступает в силу начиная с бухгалтерской отчетности за год.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Особенности краткосрочных, долгосрочных и среднесрочных кредитов

.

.

Комментариев: 4
  1. Касьян

    Часики хорошие на руке)))

  2. Никанор

    Сразу видно что Войтюк работает с твоим каналом ;DD

  3. Злата

    Другое дело, что можно несколько снизить риски: лучше изучить сферу бизнеса и конкурентов, лучше изучить рынок труда и понять, какие спецы более востребованы, лучше изучить личность застройщика.

  4. Валентин

    Тарас, а ты понимаешь и осознаешь, что этот закон перечит конституции!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.